新一輪的稅務大檢查要來了！2016年9月10日起至10月20日，各省國稅局要在本省范圍內(nèi)組織開展專項檢查。

9月9日，國家稅務局發(fā)布《關于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查的通知》。這份下達給各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局的通知表示：一些納稅人以各種理由拒絕開具發(fā)票、向受票方額外索要各種證件或證明材料、開具發(fā)票內(nèi)容與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符等問題時有發(fā)生。

同時，個別稅務機關還存在稅收監(jiān)管和服務不到位，影響了納稅人取得發(fā)票和正常使用發(fā)票等問題。為了保障營改增試點工作順利實施，進一步規(guī)范增值稅發(fā)票使用管理，優(yōu)化納稅服務，稅務總局決定組織開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查。詳細內(nèi)容請看下面的附件。

與稅務大檢查通知相伴隨的是，近期，國家稅務總局和地方國稅局等紛紛發(fā)布了不少稅收違法典型案例，以及稅收違法企業(yè)和個人“黑名單”。這其中，有不少醫(yī)藥企業(yè)上榜“黑名單”，并被處以高額罰款。

上了稅收“黑名單”會如何？有活生生的案例顯示，有醫(yī)藥企業(yè)因為遭遇聯(lián)合懲戒，而陷入老客戶紛紛停止與其合作、銀行不再放貸的情形，公司差一點就倒閉了。

賽柏藍器械將近期公布的涉及醫(yī)藥圈的一些典型案例整理出來，以供行業(yè)警示。其實這些醫(yī)藥公司的經(jīng)營范圍中也都包含有醫(yī)療器械，所以也可以算是醫(yī)械圈的。

偷稅，7家醫(yī)藥企業(yè)被罰

日前，國家稅務總局公布2016年上半年重大稅收違法案件名單，涉及全國358個稅收違法當事人。廣東共有7家企業(yè)上榜稅收“黑名單”，其中有一家是廣州市鵬海醫(yī)療器械有限公司。

河北省國稅局也于日前在網(wǎng)上公布一批稅收違法案件信息，有6家醫(yī)藥企業(yè)因為偷稅被處以高額罰款。

綜合起來，這7家醫(yī)藥企業(yè)因為偷稅等問題，共計被罰款超過2億元，其中最多的一家被罰款了近8000萬元。

各自違法詳情分別如下：

1、廣州市鵬海醫(yī)療器械有限公司

除了采取偷稅手段，不繳或者少繳應納稅款803.60萬元外，還存在其他涉稅違法問題，涉及稅款177.13萬元。

被處以追繳稅款980.73萬元的行政處理、處以罰款401.80萬元的行政處罰。

2、河北豐科城醫(yī)藥有限公司

在2012年1月至2014年12月期間，主要存在以下問題：采取偷稅手段，不繳或者少繳應納稅款8361.83萬元。

依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規(guī)的有關規(guī)定，對其處以追繳稅款8361.83萬元的行政處理、處以罰款4180.92萬元的行政處罰。

3、河北君康醫(yī)藥藥材有限公司

在2012年1月至2013年12月期間，主要存在以下問題：采取偷稅手段，不繳或者少繳應納稅款15692.32萬元。

對其處以追繳稅款15692.32萬元的行政處理、處以罰款7846.16萬元的行政處罰。

4、石家莊神品醫(yī)藥有限公司（原名：河北慈航醫(yī)藥有限公司）

在2012年1月至2014年12月期間，主要存在以下問題：采取偷稅手段，不繳或者少繳應納稅款5123.58萬元。

對其處以追繳稅款5123.58萬元的行政處理、處以罰款2561.79萬元的行政處罰。

5、河北東明藥業(yè)有限公司

在2012年1月至2014年12月期間，主要存在以下問題：采取偷稅手段，不繳或者少繳應納稅款407.36萬元。

對其處以追繳稅款407.36萬元的行政處理、處以罰款203.68萬元的行政處罰。

6、河北恒益醫(yī)藥有限公司

在2012年1月至2014年12月期間，主要存在以下問題：采取偷稅手段，不繳或者少繳應納稅款2725.74萬元。

對其處以追繳稅款2725.74萬元的行政處理、處以罰款1362.87萬元的行政處罰。

7、河北中海醫(yī)藥有限責任公司

在2012年9月至2014年12月期間，主要存在以下問題：采取偷稅手段，不繳或者少繳應納稅款8265.21元。

對其處以追繳稅款8265.21萬元的行政處理、處以罰款4132.61萬元的行政處罰。

上了稅收黑名單，醫(yī)藥企業(yè)差一點倒閉

在國家稅務總局稽查局提供的6個聯(lián)合懲戒稅收違法“黑名單”的典型案例中，也有一家是河北某醫(yī)藥公司。其偷稅和被罰款金額均不如上述6家那么多，但是上“黑名單”后的遭遇堪稱“狗血”。

以下為案例詳情：

“進入黑名單后，數(shù)十家老客戶都與我們終止了合作，交通銀行的貸款到期后也不再給我們放貸了，企業(yè)寸步難行，差一點倒閉！今后我們一定要合法經(jīng)營，依法納稅，這樣企業(yè)才能夠長久發(fā)展。”近日，河北某醫(yī)藥有限公司法定代表人李某對石家莊市國稅局的稽查人員說。

原來，河北某醫(yī)藥有限公司利用已被證實虛開的湖北某醫(yī)藥公司開具的72份增值稅專用發(fā)票，在賬簿上多列支出偷稅，造成少繳增值稅100萬元，少繳企業(yè)所得稅39萬元。今年，石家莊市國稅局查實后對該公司作出補繳稅款共計139萬元、并處以罰款69.7萬元的處理處罰決定。

雖然該公司按時補繳了稅款、滯納金和罰款，由于該案符合《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的標準，石家莊市國稅局將該公司錄入重大稅收違法案件信息系統(tǒng)，并在門戶網(wǎng)站上公布。河北省國稅局聯(lián)合多個單位對其實施了聯(lián)合懲戒。國藥控股分銷中心等數(shù)十家與該公司合作多年的公司，在得知該公司納入黑名單之后停止了與其合作。有些新發(fā)展業(yè)務的公司通過查詢后，也直接拒絕了合作。該公司在交通銀行的貸款1000萬元，已經(jīng)貸了2年，第三年放款前，銀行特地打電話給該公司問詢了稅收黑名單的事情，該公司也作了相應說明，但銀行還是沒有放款。

李某趕到國稅局，向稅務人員請求：“我們再也不做這種蠢事了，我們已經(jīng)將該補繳的稅款罰款滯納金都繳清了，快把我們從黑名單上撤下來吧！”按照當時的制度，納入黑名單需要2年才能撤。2016年4月，國家稅務總局修訂后的重大稅收違法案件信息公布辦法增加了稅收信用修復機制，該公司符合撤出黑名單的要求。2016年6月1日，石家莊市國稅局及時將該公司的信息撤出了門戶網(wǎng)站。

看到自己的名字終于不在黑名單上，李某心里的一塊石頭這才落了地。

附：關于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查的通知（稅總函〔2016〕455）號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

全面推開營改增試點以來，一些納稅人以各種理由拒絕開具發(fā)票、向受票方額外索要各種證件或證明材料、開具發(fā)票內(nèi)容與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符等問題時有發(fā)生，影響了購買方及時取得合法有效的發(fā)票，損害了其合法權益。同時，個別稅務機關還存在稅收監(jiān)管和服務不到位，影響了納稅人取得發(fā)票和正常使用發(fā)票等問題。為了保障營改增試點工作順利實施，進一步規(guī)范增值稅發(fā)票使用管理，優(yōu)化納稅服務，稅務總局決定組織開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查，現(xiàn)將有關問題通知如下：

一、專項檢查的范圍和內(nèi)容

（一）檢查范圍

對2016年5月1日全面推開營改增試點以來，納稅人發(fā)票使用情況（重點是生活服務業(yè)和商業(yè)零售業(yè)納稅人），以及國稅機關代開發(fā)票、發(fā)放發(fā)票、繳銷發(fā)票情況開展專項檢查。

（二）檢查內(nèi)容

1.納稅人發(fā)票開具是否規(guī)范

納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，是否以各種理由拒絕開票；是否違反規(guī)定要求購買方額外提供證件證明導致開票難；是否隨意變更品名等錯開票；納稅人開具增值稅電子普通發(fā)票，購買方當場索取紙質(zhì)普通發(fā)票的，納稅人是否提供。

2.稅務機關代開發(fā)票是否規(guī)范

稅務機關是否嚴格按照納稅服務規(guī)范代開發(fā)票，是否額外要求納稅人提供相關證件或其他證明材料，是否審核納稅人申請代開發(fā)票內(nèi)容超經(jīng)營范圍。

3.稅務機關發(fā)票發(fā)放及繳銷是否規(guī)范

稅務機關是否根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)票使用的實際情況，合理發(fā)放發(fā)票，滿足納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求。稅務機關是否嚴格按照《國家稅務總局關于進一步加強營改增后國稅、地稅發(fā)票管理銜接工作的通知》（稅總函〔2016〕192號）規(guī)定的期限，及時對地稅機關已發(fā)放的發(fā)票進行繳銷。

4.稅務機關對納稅人的宣傳輔導是否到位

稅務機關是否大力宣傳營改增相關稅收政策，強化對納稅人關于發(fā)票領用、開具、保管相關制度規(guī)范的宣傳，消除社會上對增值稅發(fā)票開具方面的誤解。

5.稅務機關是否及時處理消費者有關發(fā)票的投訴舉報。

二、專項檢查的安排

各地國稅機關要按照稅務總局統(tǒng)一部署，加強領導，制定具體方案，將專項檢查工作作為保障和服務營改增順利實施的重點工作，認真開展專項檢查工作，確保工作不走過場、不打折扣，取得實效。貨物勞務稅、辦公室、納稅服務、征管科技、稽查局等部門要加強部門協(xié)同配合，共同開展專項檢查工作。

（一）各地自查

2016年9月10日起至10月20日，各省國稅局在本省范圍內(nèi)組織開展專項檢查，并將檢查結果及《發(fā)票使用管理專項檢查基本統(tǒng)計表》（附件1）、《發(fā)票使用管理專項檢查違法違規(guī)情況統(tǒng)計表》（附件2）、《發(fā)票使用管理專項檢查稅務機關規(guī)范管理情況統(tǒng)計表》（附件3）通過公文處理系統(tǒng)報送稅務總局（貨物和勞務稅司，只報送電子文件），對專項檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)嚴肅處理。

（二）重點抽查

2016年10月21日起至11月20日，稅務總局將根據(jù)各地專項檢查情況，抽調(diào)人員組成工作組，開展重點抽查和明察暗訪工作，發(fā)現(xiàn)問題及時通報、督促整改。其中督促納稅人主動告知購買方有權索取發(fā)票問題，將列入稅務總局明察暗訪工作范圍，作為考核稅務機關工作的重要內(nèi)容之一。

（三）總結通報

2016年11月30日前，稅務總局對各省國稅局上報的專項檢查結果和重點抽查情況進行總結分析，并對專項檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題進行通報。

三、整改落實要求

各地稅務機關要高度重視，周密組織開展專項檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題立行立改，認真落實各項整改要求。

（一）嚴格執(zhí)行發(fā)票違法違規(guī)行為的處罰規(guī)定

稅務機關要對發(fā)現(xiàn)不開票、開票難、錯開票等行為及時糾正，并嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等法律法規(guī)規(guī)定，予以處理。涉嫌虛開發(fā)票的，移交稽查部門處理。對查實納稅人存在發(fā)票違法違規(guī)行為的，通過稅務部門網(wǎng)站、新聞媒體進行公開曝光，加大社會輿論監(jiān)督力度。同時，要將違法違規(guī)行為納入納稅人信用記錄，并按照《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的規(guī)定，在年度納稅信用評價時扣減納稅信用評價指標得分或直接判為D級；情節(jié)嚴重的按照《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的規(guī)定納入稅收黑名單。對稅務機關代開發(fā)票不規(guī)范、發(fā)放發(fā)票不合理、未及時繳銷地稅機關已發(fā)放發(fā)票等問題要立查立改，立行立改。

（二）督促納稅人在其經(jīng)營場所張貼溫馨提示

稅務機關要統(tǒng)一發(fā)放宣傳資料（內(nèi)容參照溫馨提示模版，見附件4），督促納稅人在其經(jīng)營場所顯著位置張貼溫馨提示，告知購買方可以在符合規(guī)定條件的情況下向銷售方索取增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票），并同時公布主管稅務機關投訴舉報電話，接受購買方監(jiān)督。

（三）暢通投訴舉報渠道，落實檢查責任

完善投訴舉報響應機制，暢通12366熱線、稅務網(wǎng)站、微信平臺等多種訴求表達渠道，進一步壓縮投訴舉報響應時間（應在3個工作日內(nèi)辦結），提高投訴舉報辦理效率，切實維護納稅人權益。嚴格落實檢查責任，對不落實發(fā)票管理規(guī)定、不嚴格執(zhí)行稅務總局文件要求，以及開展發(fā)票專項檢查工作不力的稅務機關和稅務人員要嚴肅問責，稅務總局將通報批評，并在績效考評時予以扣分。